決算業務は、日常の経理処理では見落としがちな項目の確認が必要不可欠です。

特に資産や負債の残高確認が不十分なまま決算を進めてしまうと、当期利益に誤りが生じる可能性があります。

本記事では、決算時に押さえておきたい「資産の部」「負債の部」の勘定科目別に確認するポイントをご紹介します。

３月は決算を迎える企業が多い月です。

決算手続きでは、正確な当期利益を計算するために、決算日時点の資産（現金預金、売掛金、棚卸資産、固定資産等）や負債（買掛金、借入金、未払金等）を確認して、残高を確定させる必要があります。

「資産の部」「負債の部」の項目について、主なポイントを確認しておきましょう。

（１）「資産の部」のポイント

　○現金預金：決算日時点の帳簿残高と実際の残高の一致を確認

　○売掛金：総勘定元帳の「売掛金」と補助元帳（得意先別明細）を照合

　○棚卸資産：実地棚卸しを行い、実際の数量と帳簿上の数量を照合

　○仮払金：決算日までに必ず精算

　○固定資産：現物と固定資産台帳を照合

（２）「負債の部」のポイント

　○買掛金：総勘定元帳の「買掛金」と補助元帳（仕入先別明細）を照合

　○借入金・役員借入金：帳簿残高との照合と短期・長期に区分

　○未払金・未払費用：支払未了のものを計上